房地产公司内审报告(2600字)

来源:m.ttfanwen.com时间:2018.4.11

房地产公司内审报告

xxxx置业有限公司成立于20xx年,现注册资本金人民币5000万元,公司主营房地产开发经营业务。目前开发的“xx项目”项目位于安徽省xx市政务新区xx山路与xx路交界处,东临xx路,西侧是xx路。项目宗地总面积:91700平方米,约137亩,代征地块约31.77亩。项目建筑规划面积132636平方米,其中:商业面积约19469平方米,住宅面积约112757平方米,社区服务面积约350平方米,公厕面积约60平方米。

xx项目多层住宅一期共12栋楼(414套)、二期共11栋楼(356套)均已全部售罄,分别于20xx年10月、20xx年12月全部交付使用。小高层住共6栋楼(住宅320套、门面房178间),最后一批房源于20xx年12月交付使用。

由于xx项目已进入工程决算收尾阶段,所以本次内审侧重在于以下几个方面:通过对楼盘的已销售及待售物业的梳理,进而对项目整体经济效益进行一次测算;通过对项目主要税种的测算,进而计算公司尚需缴纳的主要税款;其他一些需要关注的事项。

一、xx项目整体经济效益测算

1、销售收入

xx项目整个楼盘可销售面积131613.68平米(不含小区配套物业744.61平米及地下人防4344.32平米),其中:住宅107133.6平米、沿街商业14071.07平米、储藏室及地下车位10409.01平米。截止内审日,已实现销售面积共计113564.46平米,其中:住宅104729.46平米,沿街商业1575.6平米,储藏室及车库7259.39平米。尚余待售物业共计18049.22平米,待售物业主要是小高层沿街商业门面房共计12495.47平米及部分车库储藏室,住宅除小高层尚余13套大户型外已全部售罄。结合已售及剩余房源进行测算,该项目预计可实现总销售额44894.05万元,详见下表。

xx项目销售完成情况及待售物业一览表

单位:万元

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2、项目工程总投资预算

xx项目工程投资成本预算约29360.94万元(不含资本化利息1003万元),其中:土地价款5024万元、建筑安装工程成本19681.8万元,单方可售面积工程成本为2307元/平米。截止20xx年12月下旬已账面实际支付各项工程款26820万元,尚需支付各项工程尾款约2500多万元。主要集中是浙江长城、舜杰建设两家公司,浙江长城约785万元,舜杰建设约1250万元(最终以决算为准),见下表:

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3、xx名称项目整体效益测算

如下表,xx项目整个项目净利润约5528.94万元,项目成本净利率18.2%,销售净利率12.3%。以上测算是将所有物业视同全部出售处理,不考虑物业出租等因素的影响

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从目前来看,销售物业回笼资金已基本收回投入工程成本,但不能产生利润。该楼盘利润空间主要来取决于后期沿街商业房的销售情况,沿街商业门面房可售面积14071.07平米,已销售1575.6平米,尚余12495.47平米待售,估计尚可实现销售额1.161亿元。所以,加大对商业房的销售力度、缩短销售周期、加速资金回笼是降低资金成本、节省管理费用从而使公司效益最大化的关键所在。小区剩余车库、储藏室尽管产值较小(合计约565万元),但对整个项目利润还是有一定影响的。

二、主要税种及税收情况

1、主营业务税金及附加

根据以上测算的销售额及现行的税率,xx项目项目应缴纳营业税及附加税共计2491.59万元,其中:多层住宅1099.8万元,小高层及商业1391.79万元,见下表:

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2、土地增值税

xx名称的土地增值税清算,从理论上讲如果将多层住宅与6栋小高层住宅(包括底层商业)作为两个独立体进行清算,税负应该是最低的,但xx项目开发分期的实际情况不一定支持这种清算办法。如何使该项目的土地增值税降到最低、尽可能降低税负,待下一步咨询税务部门及税务师所后相关人士后再进行一次测算。为测算该项目整体经济效益提供数据,现将xx项目作为一个开发主体整体进行测算,该项目应缴纳增值税1436.6万元。

土地增值税计算表 单位:万元

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3、各项税金实际缴纳情况

xx项目项目于20xx年开始缴纳各种税款,截止20xx年12月,xxxx置业有限公司已向国家累计缴纳税款共计2645.59万元,其中:营业税1626.45万元,土地增值税292.57万元,企业所得税460.88万元。详见下表。

4、公司尚需缴纳主要税收

xx名称项目至全部销售完毕清盘,尚需缴纳营业税等主要税种金额共计3336.72万元,其中:营业税618.25万元;土地增值税1144万元;企业所得税1382.1万元,见下表:

三、其他需要关注的事项

1、关于营业收入确认的时点问题

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截止内审日,xxxx置业有限公司账面历年累计确认营业收入11140万元(其中:20xx年确认收入10941万元),账面预收账款(房款)余额为21471万元。从xx名称工程实际进度来看,楼盘已竣工验收且已交付使用,这些预收的房款应该具备收入确认条件,按规定应在当年报表确认营业收入,反映项目实际利润并上缴企业所得税。但报表确认收入、利润后,上缴税款可能会给公司年末年初资金带来一定的压力。xx公司在确认收入时适当提高销售成本,待所得税清算时再作调整以缓解资金压力,以免税务部门认为延迟纳税等带来不必要的麻烦。

2、内部单位走账形成的长期挂账不能得到处理

xxxx置业公司“其他应付款”科目下涉及内部单位有近10家,其中有借方有贷方,这些挂账的往来款与对方单位未形成及时对账、相互独立。建议对集团内部各公司之间的往来业务进行一次清理,应收、应付款能并的就合并,多方债权债务通过三方协议等方式进行处理。同时外部单位账款年末应取得对方单位确认函,核实债权债务。减少关联资金交易的数额,降低税务风险。

3、地下车库问题

在核对项目可售房源时,发现该第一期多层取得的预售许可证和房屋面积测绘报告中都没有关于地下车库的数据,而第二期多层取得预售许可证和房屋面积测绘报告都有关于地下车库明确的数据。就这一现象我们咨询了工程及销售部门,但对造成这种现象的原因都不太清楚。目前这两种类型车库已同样在对外销售,将会不会给公司带来什么不良后果。建议工程部门与当时提供测绘报告的部门联系,问明产生这种结果的原因。

以上内容及数据供参考,不足之处请多指正。


第二篇:房地产公司内部审计方案 1400字

审 计 方 案

根据集团公司领导安排,拟对**有限公司进行审计,审计方案如下:

一、审计目标:对****房地产开发有限公司资产、负债及经营情况进行审计检查,做出客观评价,揭示公司经营风险,总结管理经验,对公司经营和管理提出合理意见及建议。

二、审计范围 :20xx年度公司经营情况,有必要时可追溯或延伸审计。

三、审计方式:现场审计

四、审计内容:

(一)收入

1、检查公司收入规模、利润完成情况,收入、利润增长及贡献情况,包括建造合同收入(初始收入和追加收入)、房地产销售收入、提供劳务的安装收入、让渡资产使用全收入(利息收入、场地使用费收入等)。评价公司客户欠费、坏账率变化情况,评价公司收入质量;

2、检查公司收入确认和核算是否真实、完整,是否符合国家及公司有关财务会计制度规定,收入形成过程是否规范、有效,有无虚列、多列、少列或不列收入等问题,有无坐收坐支,资金账外循环等问题;

(二)成本费用

1、检查公司产品成本支出的范围和标准是否符合国家及公司有关财务会计制度规定,支出是否真实、完整,有无虚列、多列、少列或不列等及违反权责发生制原则问题,以及公司人工成本来源、发放、结余等各项管理情况。包括土地购置成本、土地开发成本、建安工程造价等,核实公司商品的成本造价。

2、检查公司各项费用列支情况,包括公司的管理费用、销售费用、财务费用。

3、公司各项税金。包括:

(1)营业税及其附加

(2)土地使用税(每平方米每年税费为:大城市1.5—30元,中等城市1.2—24元,小城市0.9—18元,县城、镇0.6—12元)。

(3)房产税(税率为房产余值的1.2%,或者按房产租金的12%按年征收)

(4)土地增值税实行四级超率累进税率;增值额未超过扣除金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除金额50%的部分,未超过扣除金额100%的部分税率为40%,速算扣除系数为5%;增值额超过扣除金额100%的部分,未超过扣除金额200%的部分,税率为50%,速算扣除系数为15%;增值额超过扣除金额200%的部分,税率为60%,速算扣除系数为35%;

(5)企业所得税。自20xx年起,新企业所得税税率为25%。

(三)工程造价

检查建筑、安装施工等工程造价的真实性、准确性。

(四)内控制度的健全性

1、公司经营活动和重大经营决策的相关内部控制制度是否健全,潜在风险是否得到了有效控制;

2、公司经营活动和重大经营决策是否履行决策程序,重要事项是否履行审批程序,是否符合国家有关法律法规规定及公司内部控制程序;

3、公司经营活动和重大经营决策的落实执行,是否明确了责任执行部门并落实了相关责任,执行过程的内部控制是否有效;

4、公司经营活动和重大经营决策是否达到预期的效果及对公司财务状况的影响,有无造成公司损失。

5、检查公司规章制度建设情况,有无以权谋私,贪污、挪用、私分公款,转移公司资产,行贿受贿和挥霍浪费等行为,以及弄虚作假等重大违纪违规行为。

五、审计程序及具体分工:

(一)审计程序按照**审计工作底稿执行。

(二)具体分工

六、审计步骤

1、20xx年4月10日下发审计通知书;

2、4月11日现场审计、相关部门指定专人配合并提供资料;

3、5月15日提出审计报告,与被审单位交换意见;

4、出具正式审计意见书;

七、审计组成员

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